Обзоры ПО и статьи

Законность HolyTrade и любой биржевой лотереи!

Прибыльный бизнес 2015 и законная работа биржевых терминалов

И так, дорогие друзья, уже не для кого не секрет, что В.В. Путин подписал закон о внесении изменений в статью 171-2 Уголовного кодекса Российской Федерации, в части усиления ответственности за незаконные организацию и проведение азартных игр, который вводит уголовную отвественность за незаконную организацию и проведение азартных игр.

Естественно все хотят работать ЛЕГАЛЬНО и соответственно ищут законные условия работы и законный софт.

Одним из таких законных решений являются биржевые торги или биржевая лотерея или биржевой софт. Кому как удобно.

Версия для печати: скачать памятку при общении с органами



Тренд по работе на биржевом софте наметился еще в середине июня и основательно сформировался после летней выставке  RGW 2014 и всё набирает обороты.

В данной статье я опишу юридическое обоснование ЗАКОННОСТИ организации работы на рынке форекс в РФ с использованием удалённых терминалов.

Эта информация подходит для любого софта использующего катировки рынка форекс, в частности - HolyTrade.

Подходит как для юристов, так и для владельцев оборудования не имеющих юридического образования.


Организация работы на рынке форекс физическими лицами с использованием удаленных терминалов.


Юридическое обоснование:


Таким образом, из вышеизложенного следует, что:


1. Деятельность по организации и проведению сделок в отношении ЛЮБЫХ внебиржевых производных финансовых инструментов как рынка ценных бумаг, так и рынка Forex (например, опционов, форвардов – далее Деривативов) Законом об азартных играх не регулируется.


         Так, в Постановлении Федерального Арбитражного суда Московского округа (далее – ФАС МО) от 06.03.2013 г. по делу № А40-44417/11-50-372 (Определением Высшего Арбитражного суда Российской Федерации (далее – ВАС РФ) от 30.04.2013 г. № ВАС-5009/13 в передаче дела для пересмотра в порядке надзора отказано) прямо указано, что «деятельность по привлечению денежных средств для осуществления операций на валютном рынке Forex не регулируется российским гражданским законодательством». Аналогичный вывод содержится в письмах Министерства экономического развития Российской Федерации (далее – Минэкономразвития РФ) от 18.04.2011 г. № Д06-2098, от 24.01.2011 г. № Д06-414, от 20.08.2010 г. № Д06-2766.
          В Постановлении ФАС МО от 14.12.2009 г. № КА-А40/11869-09 по делу № А40-33207/08-143-99 указано, что совершаемые на рынке Forex сделки следует классифицировать с налоговой точки зрения как операции с финансовыми инструментами срочных сделок, в связи с чем указанная деятельность не является букмекерской и не подпадает под налогообложение налогом на игорный бизнес. Аналогичные выводы содержит решение Арбитражного суда г. Москвы от 12.12.2006 г. № А40-62311/06-114-384 (оставлено в силе постановлением Девятого арбитражного апелляционного суда от 15.02.2007 г. № 09АП-299/07-АК).


2. Сделки в отношении Деривативов являются биржевыми играми. Биржевые игры, как разновидность игр и пари, не подлежат судебной защите – в том числе если требования связаны с участием в таких сделках граждан.


         Указанная позиция подтверждается как позицией Министерства финансов Российской Федерации (Письмо Минфина РФ от 23.06.2005 г. № 03-03-04/2/12), так и судебными решениями (в частности, Определением ВАС РФ от 30.04.2013 г. № ВАС-5009/13).

Так, в апелляционном определении Московского городского суда от 04.10.2013 г. по делу № 11-25946 подчеркнуто, что



3. Сделки в отношении Деривативов на рынке Forex не регулируются нормативными правовыми актами финансовых регуляторов Российской Федерации (ранее – Федеральная служба по финансовым рынкам России (далее – ФСФР), в настоящее время – ЦБ РФ).


          Это подтверждается Письмом ФСФР от 16.07.2009 г. № 09-ВМ-02/16341. Кроме того, деятельность по предоставлению услуг дилинговыми компаниями по доступу на международный рынок Forex не относится к лицензируемым видам деятельности (письма Минэкономразвития РФ от 18.04.2011 г. № Д06-2098, от 24.01.2011 г. № Д06-414).


          NB. Государственной Думой принят в первом чтении законопроект № 249583-6 «О внесении изменений в Федеральный закон «О рынке ценных бумаг» и отдельные законодательные акты Российской Федерации», в соответствии с которым, в частности, устанавливается необходимость лицензирования деятельности форекс-дилеров, а также их членства в саморегулируемых организациях (СРО). В настоящее время рассмотрение указанного законопроекта во втором чтении отложено на неопределенный срок.


4. При соответствующем оформлении договорных взаимоотношений между гражданином и Компанией, предоставляющей услуги на рынке Forex, указанные взаимоотношения не регулируются Законом РФ от 07.02.1992 г.№ 2300-1 «О защите прав потребителей».


           Как указано в апелляционном определении Московского городского суда от 04.10.2013 г. по делу № 11-25946, деятельность по игре на рынке межбанковского обмена валют Forex осуществляется инвестором на свой риск, данная деятельность направлена на систематическое получение прибыли от пользования имуществом, т.е. является, в соответствии со статьей 2 ГК РФ, предпринимательской деятельностью.
           Аналогичные выводы содержат: апелляционное определение Вологодского областного суда от 13.11.2013 г. по делу № 33-5121/2013, апелляционное определение Вологодского областного суда от 11.10.2013 г. № 33-4614/2013, кассационное определение Московского городского суда от 04.10.2013 г. № 4г/2-5497/13, апелляционное определение Московского городского суда от 04.10.2013 г. по делу № 11-33308, апелляционное определение Московского городского суда от 06.09.2013 г. по делу № 11-29017, определение Московского городского суда от 31.07.2013 г. № 4г/3-5286/13, апелляционное определение Саратовского областного суда от 16.07.2013 г. по делу № 33-4383, апелляционное определение Новосибирского областного суда от 27.06.2013 г. по делу № 33-4535/2013г., апелляционное определение Московского городского суда от 28.03.2013 г. по делу № 11-9592, апелляционное определение Московского городского суда от 22.02.2013 г. по делу № 11-1566, определение Санкт-Петербургского городского суда от 13.02.2013 г. № 33-2812, апелляционное определение Вологодского областного суда от 08.02.2013 г. № 33-494/2013, определение Московского областного суда от 04.08.2011 по делу № 33-17620.



Налоговые последствия


1. Исчисление НДФЛ по операциям на рынке Forex
Существует две точки зрения по этому вопросу.



Таким образом, в случае если операции с иностранной валютой, проводимые физическим лицом на рынке Форекс, удовлетворяют одному или нескольким из условий, установленных в статье 2 указанного Закона, налогообложение доходов физического лица от таких операций осуществляется в порядке, установленном статьей 214.1 НК РФ, то есть как



2. Необходимость исполнения обязанностей налогового агента


2.1. Если лицом, выплачивающим доходы, является иностранная организация (выплата производится по Клиентскому соглашению).
Как указано в письме Минфина РФ от 05.12.2011 г. № 03-04-05/4-999, такая организация, исходя из положений пункта 1 статьи 226 НК РФ, не признается налоговым агентом. В таких случаях налогоплательщик, в соответствии со статьей 228 НК РФ, самостоятельно исчисляет сумму налога и представляет в налоговый орган по месту учета налоговую декларацию.


2.2. Если лицом, выплачивающим доходы, является российская организация или индивидуальный предприниматель (далее – ИП) (выплата производится по договору цессии).
Исходя из положений подпункта 2 пункта 1 статьи 228 НК РФ, при реализации физическим лицом имущественных прав, исчисление и уплата налога производятся таким лицом самостоятельно.


2.3. Если выплата производится в рублях по обязательству, выраженному в иностранной валюте.
Исходя из положений пункта 2 статьи 38 НК РФ, статьи 141 ГК РФ и пункта 5 статьи 1 Федерального закона от 10.12.2003 г. № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле», иностранная валюта признается имуществом. Как указано в письме Минфина от 11.02.2009 г. № 03-04-06-01/23, в соответствии с подпунктом 2 пункта 1 статьи 228 НК РФ при реализации физическим лицом имущества, принадлежащего ему на праве собственности, исчисление и уплата налога производятся таким лицом самостоятельно.



Оформление получения / выдачи денежных средств


1. Применение контрольно-кассовой техники (ККТ)



Поскольку выплаты физическим лицам денежных средств по договорам цессии не являются реализацией товаров, работ или услуг, полагаем, что применение ККТ при осуществлении таких выплат НЕ ТРЕБУЕТСЯ. Следовательно, отсутствует и состав правонарушения, ответственность за которое предусмотрено статьей 14.5. Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях «Продажа товаров, выполнение работ либо оказание услуг при отсутствии установленной информации либо неприменение в установленных федеральными законами случаях контрольно-кассовой техники»




2. Оформление приходных / расходных кассовых ордеров


С 01.06.2014 г. порядок ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России (наличными деньгами) на территории РФ организациями (за исключением кредитных организаций), а также упрощенный порядок ведения кассовых операций ИП и субъектами малого предпринимательства определяется Указанием Банка России от 11.03.2014 г. № 3210-У «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства».




Таким образом, право не оформлять кассовые документы (приходные и расходные кассовые ордера) имеют только ИП, применяющие упрощенную систему налогообложения.



3. Применение законодательства о противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма



          Организации и ИП, заключающие договоры уступки права требования (цессии) в отношении Клиентских соглашений (т.е. договоров оказания услуг) не относятся к субъектам регулирования вышеуказанным Законом.


           Необходимо отметить, что за нарушение законодательства о противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма установлена ответственность ст. 15.27 КоАП («Неисполнение требований законодательства о противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма»).


Субъектами указанного правонарушения являются поименованные в статье 5 Закона № 115-ФЗ организации и должностные лица этих организаций, а не индивидуальные предприниматели. Диспозиция названной статьи не предусматривает возможность привлечения ИП к административной ответственности за нарушение (неисполнение) указанного законодательства (Постановление ФАС ВСО от 04.06.2007 г. № А19-19158/06-42-04АП-287/07-Ф02-3097/07).


Смотрите так же:

Продажа лотерейных терминалов. Россия, Казахстан, СНГ.